摘要：国内绝大部分摩配企业的企业属性是涉及到很多采购业务的中小型制造企业，采购活动多，上游企业也多，供应过程作为一个企业经营活动中的重要环节，对这个过程的内部控制对整个企业起着至关重要的作用。

近年来我国摩配企业发展较缓，由最初的出口摩托车、摩托车配件，变为如今的国外建厂劳动力外派，致使行业不景气，要想在市场竞争中立于不败之地，相关改革必不可少。本文以重庆银翔制造有限公司为例，从其供应过程的内部控制着手，分析该公司在采购与付款环节的内部控制，并提出相关建议和措施。

关键词：摩配企业 内部控制 供应过程

 

目录

摘要

ABSTRACT

引言-1

一 供应过程内部控制理论基础-2

（一）内部控制概念-2

（二）供应过程的内部控制关键点-2

1.编制需求计划和采购计划-2

2.申购-3

3.采购-3

4.运输-3

5.验收入库-3

6.付款-4

（三）供应过程内部控制要素-4

1.内部环境-4

2.风险评估-4

3.控制活动-4

4.信息与沟通-5

5.对控制的监督-6

二 重庆银翔制造有限公司供应过程内部控制现状与问题-7

（一）重庆银翔制造有限公司供应过程内部控制现状-7

（二）重庆银翔制造有限公司供应过程内部控制的问题-7

三 重庆银翔制造有限公司供应过程内部控制系统设计-9

（一）摩配企业供应过程内部控制的特征-9

（二）摩配企业供应过程内部控制的着力点-9

（三）重庆银翔制造有限公司供应过程内部控制系统设计-10

1.设计思路-10

2.流程设计-10

3.制度设计-13

四 改进摩配企业供应过程内部控制的对策和建议-14

（一）重点把控采购环节-14

（二）加强付款环节的严谨性-14

（三）资产管理规范化-14

（四）制定供应过程内部控制制度-15

五 总结-16

参考文献-17

致谢-18