摘要：随着金融风险问题不断出现，商业银行内部控制问题成为了国内外研究的重点。本文通过阐述商业银行内部控制发展现状，引出商业银行内部控制理论，从商业银行内部控制机制、内部控制风险监督系统、信息采集了解批露不畅等问题出发，提出了构建内部审计职能和内部控制三道防线，加强责任落实体系建设，储备内部控制人才，建立内部控制监督体系等方案，了解发展才是降低内部控制风险的最重要因素。

关键词：商业银行  内部控制  内部评价与监督系统

目录

摘要

Abstract

一、引言1

（一） 研究背景分析1

（二）研究的目的和意义2

二、文献综述2

（一）国外研究 2

（二）国内研究 3

三、商业银行内部控制及相关理论4

（一）商业银行内部控制内涵4

（二）商业银行内部控制特征4

四、 商业银行内部控制发展现状5

五、 商业银行内部控制存在的问题6

（一）商业银行内部控制存在的问题6

（二）商业银行内部控制问题产生原因7

六、 国内商业银行内部控制经验--工商银行为例8

（一）工商银行简介8

（二）工商银行内部控制体系9

（三）工商银行内部控制过程10

七、完善商业银行内部控制的建议11

（一）了解并学习国外金融机构先进经验11

（二）构建内部审计职能和内部控制三道防线11

（三）加强商业银行内部控制评级系统总体评价11

（四）加强责任落实体制建设12

（五）逐步健全商业银行风险预警机制13

参考文献14