摘要：当今的市场经济中，现金成为企业生存发展中不可或缺的重要资源，如同企业的“血液”，遍布企业生产经营的方方面面。在现代企业的发展中，现金流是反映企业当前健康状况的关键，最终决定企业的兴衰。良好的现金流管理是企业发展的助推器，不良的现金流管理将使企业走向灭亡。然而，在当前我国企业现金流管理现状的背景下，仍有许多企业特别是中小企业现金流管理不善，企业管理者轻视现金流管理，没有形成完善的现金流管理体系。一些企业由于只注重销售收入的提高，不考虑企业现金流状况，盲目扩大生产，造成现金流周转失灵，最终导致企业现金流资金链断裂，面临破产。如果我国的中小企业想要健康稳健地发展下去，就必须要正视现金流管理问题。

因此，针对这样的现状，本文选取了俊德服装（淮安）有限公司作为这一专题研究的对象，通过深入企业实地进行调研，收集企业的各项数据及资料，了解该企业近三年来的现金流管理现状，从企业经营活动、筹资活动、投资活动这三方面分析现金流管理的现状，对其现金流结构和偿债能力、营运能力、盈利能力指标进行分析，找出企业现金流管理存在的问题，针对性地提出对策解决问题，改善企业的现金流管理问题。

关键词 现金流；现金流管理；现金流结构；改善措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究目的-1

1.3 研究的方法和内容-1

1.3.1 研究方法-1

1.3.2 研究内容-2

2 现金流及其管理的相关理论-3

2.1 现金流的含义-3

2.2 现金流管理的相关概念-3

2.2.1 现金流管理的内涵-3

2.2.2 现金流管理的内容-4

2.2.3 现金流管理的意义-4

3 俊德服装（淮安）有限公司现金流管理现状-6

3.1 俊德服装（淮安）有限公司概况-6

3.1.1 俊德服装（淮安）有限公司简介-6

3.1.2 俊德服装（淮安）有限公司所处行业现状-6

3.2 俊德服装（淮安）有限公司2015-2017年现金流管理现状-7

3.2.1 经营活动现金流-7

3.3.2 投资活动现金流-7

3.3.2 筹资活动现金流-8

4 俊德服装（淮安）有限公司现金流量现状分析-10

4.1现金流结构分析-10

4.1.1 现金流入结构分析-10

4.1.2 现金流出结构分析-11

4.1.3 流入流出比分析-12

4.2 现金流比率分析-12

4.2.1 营运能力分析-13

4.2.2 偿债能力分析-14

4.2.3 盈利能力分析-15

5 俊德服装（淮安）有限公司现金流管理存在问题-17

5.1 轻视现金流预算-17

5.2 现金流入流出结构不合理-17

5.3 应收账款、存货大量占用现金流-18

5.4 筹资活动缺乏计划性-18

6 改善现金流管理的建议措施-19

6.1 加强现金流预算管理-19

6.2 优化企业现金流入流出结构-19

6.3 提高应收账款的管理水平-19

6.3.1 提高对应收账款管理的重视程度-19

6.3.2 加强对客户信用情况的审查-20

6.3.3 提高产品质量以促进收款-20

6.4 合理控制存货规模-20

6.5 加强筹资活动现金流量管理-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24