【摘要】随着中国税制改革的不断深入和完善，纳税筹划已逐渐发展为企业经营管理中的重要环节之一，然而纳税筹划过程中一些不确定性因素的存在则会使其具有很大的风险特殊性，如果不加以重视并有效规避风险，盲目地进行纳税筹划，将可能会给企业带来巨大损失，甚至会造成不堪设想的后果，影响企业的长期发展。本文以Z公司的税务筹划管理为实证分析，对其中涉及到的风险问题展开分析和探讨。全文一共分为五个部分，第一部分阐述本文的研究框架，概述研究的主要背景、目的、意义、方法等内容。第二部分是对税务筹划管理以及其中的风险管理问题展开分析，概述其特点、主要方法、基本的风险内容等。第三部分则是Z公司的税收筹划的现状分析，在简述了企业的经营现状的基础上，提出其税务筹划的风险主要内容。第四部分则是对该公司的税收筹划的风险成因展开分析，从一般性的因素和企业的特殊因素展开分析。最后是结论部分，提出其Z公司应对税务筹划风险的对策。

【关键字】税收；筹划；风险；经济环境

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

（三）研究内容与方法-1

1.研究内容-1

2.研究方法-2

二、纳税筹划风险概论-2

（一）税收筹划的概念及特征-2

（二）税收筹划的主要方法-2

（三）税收筹划风险管理的概念-3

（四）税收筹划风险管理的主要内容-3

三、Z公司税收筹划的现状及问题-4

（一）Z公司简介-4

（二）Z公司税收筹划的现状-4

1.Z公司近年税收数据-4

2.Z公司税收来源-5

（三）Z公司税收筹划风险分析-6

1.政策性风险-6

2.成本性风险-6

3.认定性风险-6

4.片面性风险-6

（四）Z公司纳税筹划风险管理存在的问题-6

1.企业的税务风险管理理念滞后-6

2.企业内部缺少专门的税务风险管理机构-7

3.企业缺乏有效的沟通协调机制-7

4.企业尚未构建税务风险管理体系-7

四、Z公司税收筹划风险问题的成因分析-7

（一）外部成因分析-7

1.经济环境变化因素-7

2.税收法律因素-8

（二）内部成因分析-8

1.税务风险认识不足-8

2.企业缺乏内部控制系统-8

3.监察与沟通不到位-8

4.企业缺少建立税务风险体系的意识-9

五、Z公司税收筹划风险的应对措施-9

（一）内部因素的应对措施-9

1.提升税务筹划风险管理意识-9

2.建立专门的税务风险管理系统-9

3.建立有效的信息沟通机制-10

4.构建房地产企业税务风险管理体系-10

（二）外部因素的应对措施-10

1.完善相关的法律法规-10

2.强化税收征管技术-11

六、结论-11

参考文献-12

致谢-13