摘要：自2006年我国财政部正式公布《企业会计准则第18号-所得税》，（简称“新准则”）以来，经过长期的研究与实践，我国的所得税会计方法已经慢慢发展得较为成熟。《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南也对固定资产的确认、计量、处置和相关信息的披露要求都进行了规范。文章以上海某汽车制造企业为案例详略地分析了在其业务中出现的固定资产准则与所得税法差异，着重体现出固定资产的定义、初始计量、后续计量、固定资产处置方面的税会差异。

关键词：所得税 固定资产 税会差异 

目录

摘要

Abstract

引言-2

一、固定资产定义的差异-2

（一）会计规定-2

（二）税法规定-2

（三）差异分析-2

二、固定资产初始计量的差异-3

（一）外购固定资产和赊购固定资产-3

（二）融资租赁固定资产-4

（三）存在弃置费用的固定资产-5

三、固定资产后续计量的差异-6

（一）固定资产折旧的税会差异-7

（二）固定资产减值准备的税会差异-11

（三）固定资产后续支出的税会差异-12

四、固定资产处置的差异-13

（一）固定资产处置的步骤-13

（二）固定资产处置案例分析-14

五、结束语-15

参考文献-16