摘要：随着社会信息化发展，市场竞争激烈程度的加剧，企业面对着扩张的业务、复杂的经营环境、激烈的社会竞争机制，企业越加重视实施风险管理，倾向于从风险管理角度看内部控制构建。内部控制在经营权与所有权分离的企业中，约束财务数据造假、企业违法违纪等现象，提升企业内核驱动力与经济效益，防止经营层某私利,保护投资者利益。风险导向型内部控制是现代内部控制的发展趋势,为了使企业内部控制能够为企业带来实际的效益,将风险管理与内部控制融合，构建内部控制体系，为实施风险管理创造良好的企业环境。

本文从内控角度入手分析包商银行破产原因，结合内部控制的相关理论、五大要素及内控目标，对其内部控制机制进行探讨，提出包商银行内部控制存在的形式主义等问题导致银行不能有效规避风险，从风险管理角度提出内部控制体系的完善建议，督促中小股份制银行有效落实内部控制，重视提升风险识别管控能力，规避风险，长远发展。

关键词：包商银行；风险管理；内部控制

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的与意义-1

（三）研究内容与思路-2

二、风险导向型内部控制概述-2

（一）企业内部控制-2

1.内部控制含义-2

2.内部控制理论发展历程-2

（二）内部控制与风险管理的融合-3

（三）有关商业银行内部控制的法规-4

三、包商银行案件概述-4

（一）包商银行破产事件-4

（二）包商银行以往内部控制事件-5

四、包商银行破产原因分析——内部控制角度-5

（一）内部控制环境薄弱-6

1.责任的配置与授权分配不清-6

2.风险管理结构不合理-6

3.管理层风险意识薄弱-7

（二）风险管理体系不完善-7

1.风险预警和识别能力低-8

2.风险评估和应对迟钝-8

（三）内部控制活动缺失-8

（四）信息与沟通滞后-8

（五）监督不到位-9

五、关于构建内部控制的启示-9

（一）确定正确且长远的企业目标-10

（二）树立全员风险意识与企业文化-10

（三）完善组织结构-11

1.职责分明且相互牵制-11

2.构建多元化股权结构-11

3.推动三会一层的独立作用-11

（四）注重营造良好的内部控制环境-11

1.增加员工激励与惩戒制度-11

2.提升员工素质与岗位适配度-12

（五）完善风险管理体系-12

（六）推动自我评价机制运行-12

六、总结-12

七、参考文献-13

八、致谢-14