摘要：随着经济社会的发展，人均国民收入水平提高，个人所得税在财政收入中的地位进一步提高，成为一项重要的政策工具。同时，互联网、数字经济的发展正在打破传统的封闭式税收管辖权制度，如何在新的经济环境下优化国家个人所得税管辖权以实现个人所得税征收的效率与公平问题成为中国亟待解决的问题。本文通过对个人所得税来源地管辖权一般理论及美国联邦个人所得税来源地管辖权的研究，在一定程度上填补了美国联邦个人所得税来源地管辖权的空白，尤其是个人所得来源认定规则方面，并通过美中现行个人所得税来源地管辖权比较，提出相对客观的政策建议。

关键词：美国联邦个人所得税；来源地税收管辖权；所得来源认定规则

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  选题的目的和意义-1

1.2  国内外研究现状-1

1.3  研究方法-2

2  个人所得税来源地管辖权的一般理论-3

2.1  个人所得税的起源与发展-3

2.2  个人所得税的征收方式-3

2.3  个人所得税来源地管辖权概述-4

3  美国联邦个人所得税来源地管辖权-5

3.1  适用的纳税人与课税对象-5

3.2  美国联邦个人收入来源地认定规则-6

3.2.1  劳务收入（交易与经营活动的收入、提供劳务的收入等）-6

3.2.2  非劳务收入（利息收入、股息收入、租赁与特许权使用费收入、年金收入等）-8

3.2.3  由他人转移而来的收入（奖学金、助学金等）-9

3.2.4  小结-10

3.3  美国联邦境外个人所得税收抵免规则-10

4  美中比较与借鉴意义-11

4.1  中国个人所得税来源地税收管辖权概述-11

4.1.1  适用的纳税人与课税对象-11

4.1.2  中国个人收入来源地认定规则-11

4.1.3  中国个人所得税境外所得的税额扣除政策-12

4.2  美中比较与借鉴意义-12

4.2.1  个人所得税居民纳税人认定方面-12

4.2.2  个人所得税课税对象方面-13

4.2.3  个人所得来源地认定规则方面-13

4.2.4 小结-14

参考文献：-14