摘要：个人所得税是目前世界各地都普遍征收的一种税收，是针对个人收入的强制执收。最新的个人所得税法在2019年1月开始实行，减轻纳税人税赋负担，民众得到切实利益。然而实则上,个人所得税制度改进中的征管轨制仍留存特定题目,如代扣代缴存在缺陷、税源监控不力、信息化程度不高、稽查和处罚力度不足等问题，个人所得税收入流失仍是严重的。

本论文通过灵活运用多种研究方法，比如通过查找相关专业文献收集整理相关知识和数据，从专业的角度进行分析并进行总结，这样对论文的撰写提供了相对应的指导方向。收集整理的资料对进一步分析本国个人所得税制有重要帮助，并且，相关数据对研究我国个人所得税制及征管所存在的疑问有积极的作用。

基于以上观点, 在个人所得税制度改革中, 要及时做好个人所得税制的改进和完善，努力做好资源合理分配，弥补征管方面的空缺与不足,确保税务机关征管能力的稳步提升从而不断完善个人所得税制度改革。

关键词：个人所得税  征管效率  个人所得税税制改革

目录

摘要

Abstract

1．绪论-1

1.1研究背景与研究意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2 研究意义-2

1.2研究方向及研究方法-2

1.2.1 研究方法-2

1.2.2 研究思路-3

1.3 国内外的研究基础-3

1.3.1 国内学者研究成果与基础-3

1.3.2 国外研究现状-4

2．理论基础-6

2.1 税收征管效率理论-6

2.1.1 税收的效率原则的内涵-6

2.1.2 税收征管效率的衡量标准-6

2.1.3 影响税收征管效率的因素-7

2.2个人所得税税制理论基础-8

2.2.1 个人所得税税制模式-8

2.2.2 个人所得税制模式分析-9

3．我国个人所得税征管效率现状-10

3.1我国个人所得税现状-10

3.1.1我国个人所得税发展历程-10

3.1.2我国个人所得税税率-10

3.1.3 我国个人所得税的收入结构-11

3.2 我国个人所得税征管效率的衡量-12

3.2.1 个人所得税征管效率评价指标-12

3.2.2个人所得税征管效率评价指标的分析-13

3.3 影响我国征管效率的因素-18

3.3.1纳税人遵从意识淡薄-18

3.3.2纳税机关税源监控不到位，纳税机关征管效率-18

3.3.3征管信息化程度低-18

3.3.4税率设计过于复杂，不合理-19

3.3.5免征额设立依然不健全，未考虑各地地区经济差异-19

4．对本国个人所得税税制改革的建议-20

4.1个人所得税税制设计-20

4.1.1安全过渡到综合与分类相结合的个人所得税制-20

4.1.2以家庭作为纳税主体-20

4.1.3完善费用扣除制度-20

4.1.4减少税率级次, 降低边际税率-21

4.2完善税收征管制度-22

结语-23

参考文献-24

致谢-25