摘要：个税征管法律制度的完善与否会直接影响我国个税的征管效率，进而影响了税制的改革进程。目前，我国个税流失情况较为严重，个税征管效率较低，因此必须进一步完善个税征管法律制度。本文以个税征管法律制度为研究对象，通过实证分析评价目前的征管效率，阐述个税征管法律的现状及趋势，分析个税征管法律在税务稽查、纳税申报等方面存在的不足，然后借鉴发达国家的征管经验，针对征管法律制度中存在的问题，从征管法本身，及与个税相应的征管方式方法、罚则等角度出发，提出切实可行的建议，为完善我国个税征管法律制度提供一些参考。

关键词：个人所得税；税收征管；法律制度；征管效率

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摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景和意义-1

1.1.1  背景-1

1.1.2  意义-1

1.2  文献综述-2

1.3研究思路和方法-3

1.3.1 研究思路-3

1.3.2 研究方法-4

2  个人所得税征管效率的实证分析-4

2.1  相关计算公式-4

2.2  计算个税流失率-5

3  个人所得税征管法律制度的现状及不足-6

3.1  个人所得税征管法律制度的概论-6

3.2  个税征管法律制度下征管的现状-8

3.3  目前个税征管法律制度存在的不足-9

3.3.1  代扣代缴制度和自行申报制度的问题-9

3.3.2  分类所得税制存在缺陷-10

3.3.3  费用扣除不合理-11

3.3.4  对偷逃税问题的惩处力度不够-11

3.3.5  法律体系的问题-11

4  国外个人所得税征管借鉴-12

4.1  美国个人所得税的征管规定-12

4.2  英国个人所得税的征管规定-12

4.3  日本个人所得税的征管规定-13

5  建议-13

5.1  完善纳税申报制度-13

5.2  合理的设计税率-14

5.3  把家庭因素纳入考虑-14

5.4  加大处罚制度-15

5.5  加强对高收入人群的征管-15

参考文献-16