摘要：从大数据时代视角对个人所得税流失问题进行研究，对于填补我国个人所得税流失漏洞、未来完善个人所得税制度和促进我国税收工作“大数据化”有着重要的意义与价值。本文基于大数据时代背景，首先探讨了个人所得税流失的内涵、影响和流失规模的估算，然后选取了我国个人所得税中的五类个人所得具体分析了流失途径，并将我国个人所得税流失的原因主要归结为纳税意识薄弱、税制缺陷和税收征管水平的落后，最后提出利用大数据技术减少信息不对称、提升纳税人纳税意识、完善税制、优化纳税服务等措施治理我国个人所得税流失问题。

关键词：个人所得税；税收流失；大数据；流失途径；原因分析；治理建议

目录

摘要

Abstract

1  绪 论-1

1.1  研究背景与意义-1

1.1.1  背景-1

1.1.2  意义-1

1.2  国内外研究综述-1

1.2.1  国外研究综述-1

1.2.2  国内研究综述-2

1.3  研究思路与方法-3

1.3.1  研究思路-3

1.3.2  研究方法-4

1.4  创新与不足-4

2  个人所得税流失问题的基础分析-5

2.1  个人所得税流失的内涵-5

2.2  大数据的概念与特点-5

2.3  个人所得税流失的影响-5

2.3.1  影响国家的税收收入-5

2.3.2  影响社会收入再分配-6

2.3.3  影响社会风气和税收法制的实现-6

2.4  个人所得税流失规模的估算与分析-6

2.4.1  个人所得税流失规模的估算方法-6

2.4.2  估算方法的比较分析-8

2.4.3  我国个人所得税流失规模的现状分析-8

3  我国个人所得税流失的主要途径与原因分析-9

3.1  我国个人所得税流失的主要途径-9

3.1.1  工资、薪金所得的流失途径-10

3.1.2  财产转让所得的流失途径-11

3.1.3  利息、股息、红利所得的流失途径-11

3.1.4  个体工商户生产、经营所得的流失途径-11

3.1.5  劳务报酬所得的流失途径-12

3.2  我国个人所得税流失的原因分析-13

3.2.1  从纳税人角度分析-13

3.2.2  从税收制度角度分析-16

3.2.3  从征管角度分析-17

4  治理我国个人所得税流失问题的建议-18

4.1  利用大数据增强纳税人的纳税意识-18

4.2  利用大数据完善个人所得税制-19

4.3  利用大数据改进个人所得税征管工作-19

4.3.1  拥抱大数据思维，创新征管工作-19

4.3.2  探索大数据技术，防范税收流失-20

4.3.3  通过大数据分析，优化纳税服务-21

参考文献-22

附录-25